Kad jāiesniedz kriptovalūtu ienākumu deklarācija Latvijā?

Termiņš atkarīgs no ceturkšņa peļņas: ja peļņa pārsniedz 1 000€, deklarācija jāiesniedz reizi ceturksnī līdz 15. datumam pēc ceturkšņa (nodoklis jāsamaksā līdz 23. datumam pēc ceturkšņa). Ja peļņa nepārsniedz 1 000€, deklarācija reizi gadā līdz 15. janvārim (nodoklis - 23. janvārī).

Nodokļi2026-04-13·15 min. lasīšana

Kriptovalūtu nodokļi Latvijā

Q: Kāds nodoklis tiek piemērots kriptovalūtu pārdošanai Latvijā?

IIN - 25,5% no peļņas (kapitāla pieaugums). Peļņa = pārdošanas cena mīnus iegādes cena (pēc FIFO vai vidējās svērtās cenas metodes). Likme ir vienāda neatkarīgi no summas. Iepriekš (līdz 2024) bija 20%.

Viss, kas jāzina par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem 2026. gadā: IIN likme, FIFO metode, deklarēšanas process VID EDS, staking un ieguves ienākumi. Ar interaktīvu kalkulatoru un DAC8 skaidrojumu.

Artūras Pileckis·Dibinātājs un redaktors

2026. gada 13. aprīlis·10 min. lasīšanas

Kriptovalūtu aplikšana ar nodokļiem 2026. gadā

Latvijā kriptovalūtu peļņa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 25,5% apmērā. Tas attiecas uz peļņu, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu par eiro vai citām fiat valūtām.

Kopš 2026. gada ES DAC8 direktīva un CARF standarts prasa, lai biržas automātiski ziņo Valsts ieņēmumu dienestam (VID) par klientu darījumiem. Tas nozīmē, ka VID ir piekļuve jūsu tirdzniecības vēsturei - ienākumu deklarēšana ir ne tikai obligāta, bet arī praktiski neizbēgama.

Tālāk aplūkojam katru aspektu detalizēti: ko aplikt ar nodokļiem, kā aprēķināt peļņu pēc FIFO metodes, kā aizpildīt deklarāciju VID EDS sistēmā un kādas kļūdas izvairīties.

IIN 25,5%: galvenais nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) tiek piemērots peļņai, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu. Likme - 25,5% no kapitāla pieauguma (no 2025. gada; iepriekš bija 20%). Latvijā kriptovalūtām nav progresīvā nodokļa - gan 100 €, gan 100 000 € peļņa tiek aplikta ar vienādu likmi.

Peļņa tiek aprēķināta vienkārši: pārdošanas cena mīnus iegādes cena. Ja iegādājāties Bitcoin par 20 000 € un pārdevāt par 30 000 € - peļņa ir 10 000 €, bet nodoklis 2 550 €.

IIN likme

25,5%

No kapitāla pieauguma

Metode

FIFO

vai vid. svērtā cena

Deklarācija

EDS

Reizi ceturksnī

FIFO metode: kā aprēķināt peļņu

FIFO (First In, First Out) nozīmē, ka, pārdodot kriptovalūtu, vispirms tiek ņemta vērā vecāko vienību iegādes cena. Tas ir aktuāli, ja vienu un to pašu valūtu esat iegādājies vairākas reizes par dažādām cenām.

Piemērs ar trim pirkumiem:

Janvāris: iegādājāties 0,5 BTC par 15 000 € (30 000 €/BTC)

Marts: iegādājāties 0,3 BTC par 12 000 € (40 000 €/BTC)

Jūnijs: iegādājāties 0,2 BTC par 14 000 € (70 000 €/BTC)

Pārdošana: pārdodat 0,6 BTC par 80 000 €/BTC = 48 000 €

FIFO secībā: pirmie 0,5 BTC (janvāra pirkums, par 30 000 €) + 0,1 BTC no marta pirkuma (40 000 €).

Iegādes cena: (0,5 × 30 000) + (0,1 × 40 000) = 19 000 €

Peļņa: 48 000 − 19 000 = 29 000 €

IIN: 29 000 × 25,5% = 7 395 €

FIFO metode nozīmē, ka vispirms “iziet” agrāk iegādātie vienumi. Tāpēc ir svarīgi vest precīzu darījumu žurnālu no pirmā pirkuma.

Nodokļu kalkulators

Aprēķiniet, cik IIN jums jāmaksā, pārdodot kriptovalūtu. Ievadiet pirkšanas un pārdošanas cenas, kā arī daudzumu - kalkulators automātiski parādīs peļņu un nodokļa summu.

IIN likme - 25,5% no peļņas. Peļņa tiek aprēķināta pēc FIFO metodes: pārdošanas cena mīnus agrāk iegādāto vienību iegādes cena.

Pirkšanas cena (€)

Pārdošanas cena (€)

Daudzums (vnt.)

Ievadiet visas trīs vērtības, lai redzētu aprēķinu

Piezīme: kalkulators rāda aptuvenu summu vienam darījumam. Precīzam nodokļu aprēķinam ar vairākiem darījumiem (FIFO) iesakām izmantot specializētu programmu vai vērsties pie nodokļu konsultanta.

Kas tiek aplikts ar nodokļiem

Ne katrs darījums ar kriptovalūtām rada nodokļu saistības. Šeit ir gadījumi, kad IIN tiek piemērots:

Kriptovalūtas pārdošana par eiro vai citu fiat valūtu (peļņas daļa)
Norēķini ar kriptovalūtu par precēm vai pakalpojumiem (cenas starpība no iegādes brīža)
Staking atlīdzība - tiek aplikta kā ienākumi saņemšanas brīdī
Aizdevumu (lending) procenti - tiek uzskatīti par ienākumiem
Ieguves (mining) atlīdzība - ienākumi pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī
Airdrop un dāvinājumi - ienākumi pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī

Kas netiek aplikts ar nodokļiem

Šīs darbības nerada nodokļu saistības Latvijā. Tomēr ir svarīgi vest uzskaiti, jo iegādes cena paliek spēkā līdz galīgajai pārdošanai.

Kriptovalūtas turēšana (kamēr nepārdodat - nodokļa nav)
Maiņa starp kriptovalūtām (BTC → ETH, USDT → SOL u.c.)
Pārskaitījumi starp saviem makiem vai kontiem
Kriptovalūtu iegāde par eiro (tas ir tikai iegāde)
Saņemšana kā dāvana (nodoklis tiek piemērots tikai pārdošanas brīdī)

Svarīga piezīme: maiņa starp kriptovalūtām pašlaik netiek aplikta ar nodokļiem, bet sākotnējā pirkuma cena paliek spēkā. Pārdodot galīgo valūtu par eiro, tiek aprēķināts peļņa no sākotnējās iegādes.

Kā deklarēt: 5 soļi

Kriptovalūtu ienākumi tiek deklarēti VID EDS sistēmā: reizi ceturksnī (līdz 15. datumam nākamajā mēnesī, ja ceturkšņa peļņa pārsniedz 1 000€) vai reizi gadā līdz 15. janvārim (ja peļņa nepārsniedz 1 000€).

Savāciet darījumu datus

Lejupielādējiet tirdzniecības vēsturi no biržas (CSV formātā). Lielākā daļa biržu piedāvā eksporta funkciju ar pilnu darījumu sarakstu.

Aprēķiniet peļņu pēc FIFO metodes

Katrai pārdošanai nosakiet iegādes cenu pēc FIFO principa. Varat izmantot mūsu kalkulatoru vai Excel tabulu.

Pieslēdzieties VID EDS sistēmai

Apmeklējiet eds.vid.gov.lv un pieslēdzieties ar internetbanku vai eID. Izvēlieties gada ienākumu deklarāciju.

Aizpildiet D sadaļu - kapitāla pieaugums

Ienākumi no kriptovalūtu pārdošanas tiek deklarēti kā kapitāla pieaugums. Norādiet darījumu datumus, iegādes un pārdošanas cenas, kā arī peļņu.

Iesniedziet un samaksājiet

Iesniedziet deklarāciju līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc ceturkšņa beigām (ja peļņa pārsniedz 1 000€ ceturksnī) vai līdz nākamā gada 15. janvārim (ja gada peļņa nepārsniedz 1 000€). Nodokli samaksājiet līdz tā paša mēneša 23. datumam.

Staking ienākumu aplikšana ar nodokļiem

Staking atlīdzība (ieguldījumu ienākumi) Latvijā tiek uzskatīta par ienākumiem un tiek aplikta ar IIN 25,5%. Nodoklis tiek aprēķināts pēc kriptovalūtas tirgus cenas saņemšanas brīdī.

Piemēram, ja saņēmāt 0,1 ETH kā staking atlīdzību, kad ETH cena bija 3 000 € - jūsu ienākumi ir 300 €, bet IIN = 60 €. Ja vēlāk pārdosiet to ETH dārgāk - papildus maksāsiet no cenas pieauguma.

Padoms: vediet staking atlīdzību žurnālu - pierakstiet saņemšanas datumu, daudzumu un tirgus cenu. Tas atvieglos gada deklarāciju.

Ieguves ienākumu aplikšana ar nodokļiem

Kriptovalūtu ieguve (mining) var tikt uzskatīta dažādi atkarībā no apjoma un regularitātes:

Hobija ieguve

Ja ieguvat nelielā apjomā un tas nav jūsu galvenais ienākumu avots - ienākumi tiek aplikti ar standarta IIN 25,5%.

Ienākumi tiek aprēķināti pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī.

Saimnieciskā darbība

Ja ieguvat regulāri ar profesionālu aprīkojumu un tas ir pastāvīgs ienākumu avots - VID var pieprasīt reģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam.

Šajā gadījumā tiek piemēroti papildu nodokļi: PVN (ja apgrozījums pārsniedz 50 000 €), VSAOI un uzņēmumu ienākuma nodoklis.

DAC8 un CARF: automātiskā ziņošana no 2026

No 2026. gada ES DAC8 direktīva un OECD CARF standarts prasa, lai visas licencētās kriptovalūtu biržas automātiski ziņo nodokļu iestādēm par klientu darījumiem. Latvijā šos datus saņem VID.

Praksē tas nozīmē, ka VID redz jūsu iemaksas, izmaksas un tirdzniecības apjomus biržās. Neatbilstības starp deklarētajiem ienākumiem un biržas datiem var izraisīt pārbaudi.

Ko VID var pārbaudīt:

• Lielas iemaksas un izmaksas biržās
• Neatbilstības starp deklarētajiem un faktiskajiem darījumiem
• Regulārus lielus pārskaitījumus no biržām uz banku
• Personas, kas izmanto biržas, bet nedeklarē ienākumus

Sodi par nedeklarēšanu

Nokavēta deklarācija

līdz 150 €

Pirmreizējs pārkāpums

Nedeklarēti ienākumi

līdz 14 000 €

Atkārtots pārkāpums

Kavējuma nauda

0,05% / dienā

No nodokļa summas

Biežākās nodokļu kļūdas

Šīs kļūdas var maksāt dārgi - no sodiem līdz nodokļu pārbaudei. Ir lietderīgi par tām zināt jau iepriekš.

Nedeklarēšana

Visbiežākā kļūda. Biržas ziņo VID automātiski no 2026 - ignorēt ienākumus ir bīstami.

FIFO neievērošana

Tiek izmantoti nepareizi iegādes dati. Vienmēr aprēķiniet pēc FIFO principa.

Darījumu žurnāla nevedīšana

Bez precīza žurnāla grūti aprēķināt peļņu un pierādīt VID.

Maiņas ignorēšana starp kripto

Lai arī nodokļa nav, jāseko iegādes cenai turpmākajam aprēķinam.

Nokavēta deklarācija

Termiņš - ceturkšņa 15. datums (ja peļņa pārsniedz 1 000€) vai 15. janvāris (gada). Kavēšanās nozīmē sodus un kavējuma naudu.

Staking ignorēšana

Staking atlīdzība ir ar nodokli apliekami ienākumi, pat ja to nepārdodat.

Biežāk uzdotie jautājumi

Atbildes uz galvenajiem jautājumiem par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Latvijā.

Kāds nodoklis tiek piemērots kriptovalūtu pārdošanai Latvijā?

IIN - 25,5% no peļņas. Peļņa = pārdošanas cena mīnus iegādes cena (pēc FIFO metodes). Likme ir vienāda neatkarīgi no summas.

Vai maiņa starp kriptovalūtām tiek aplikta ar nodokļiem?

Nē. BTC maiņa pret ETH vai citu kriptovalūtu netiek aplikta ar nodokļiem. Nodoklis rodas tikai pārdodot par fiat (eiro, dolāriem).

Kā deklarēt ienākumus?

VID EDS sistēmā (eds.vid.gov.lv) gada ienākumu deklarācijā, D sadaļā kā kapitāla pieaugums. Termiņš - reizi ceturksnī (līdz 15. datumam pēc ceturkšņa, ja peļņa pārsniedz 1 000€) vai reizi gadā līdz 15. janvārim (ja peļņa nepārsniedz 1 000€).

Vai staking ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem?

Jā. Staking atlīdzība tiek uzskatīta par ienākumiem un tiek aplikta ar IIN 25,5% no saņemšanas brīža tirgus cenas.

Ko nozīmē DAC8 un CARF?

No 2026. gada ES DAC8 direktīva un OECD CARF standarts prasa, lai biržas automātiski ziņo VID par klientu darījumiem. VID redz jūsu tirdzniecības vēsturi.