Kriptovalūtas nodokļi Latvijā
Viss, kas jāzina par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem 2026. gadā: IIN likme, FIFO vai vidējās cenas metode, deklarēšanas process VID EDS, staking un ieguves ienākumi. Ar interaktīvu kalkulatoru un DAC8 skaidrojumu.
Kriptovalūtu aplikšana ar nodokļiem 2026. gadā
Latvijā kriptovalūtu peļņa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 25,5% apmērā. Tas attiecas uz peļņu, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu par eiro vai citām fiat valūtām vai norēķinoties ar to par precēm un pakalpojumiem. Maiņa pret citu kriptovalūtu nodokli tikai atliek, nevis atceļ.
Kopš 2026. gada ES DAC8 direktīva un CARF standarts prasa, lai biržas vāc klientu darījumu datus un ziņo tos nodokļu iestādēm, arī Valsts ieņēmumu dienestam (VID). Pirmie pārskati par 2026. gadu tiks iesniegti 2027. gadā, un pēc tam VID redzēs jūsu tirdzniecības vēsturi - ienākumu deklarēšana ir ne tikai obligāta, bet arī praktiski neizbēgama.
Tālāk aplūkojam katru aspektu detalizēti: ko aplikt ar nodokļiem, kā aprēķināt peļņu pēc FIFO vai vidējās svērtās cenas metodes, kā aizpildīt deklarāciju VID EDS sistēmā un kādas kļūdas izvairīties.
IIN 25,5%: galvenais nodoklis
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) tiek piemērots peļņai, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu. Likme - 25,5% no kapitāla pieauguma (no 2025. gada; iepriekš bija 20%). Latvijā kapitāla pieaugumam nav progresīvās skalas un nav neapliekamā minimuma - gan 100 €, gan 100 000 € peļņa tiek aplikta ar vienādu likmi. Papildu 3% IIN attiecas tikai uz gada kopējo ienākumu daļu virs 200 000 €.
Peļņa tiek aprēķināta vienkārši: pārdošanas cena mīnus iegādes cena. Ja iegādājāties Bitcoin par 20 000 € un pārdevāt par 30 000 € - peļņa ir 10 000 €, bet nodoklis 2 550 €.
No kapitāla pieauguma
vai vid. svērtā cena
DK: ceturksnī vai gadā
FIFO metode: kā aprēķināt peļņu
FIFO (First In, First Out) nozīmē, ka, pārdodot kriptovalūtu, vispirms tiek ņemta vērā vecāko vienību iegādes cena. Tas ir aktuāli, ja vienu un to pašu valūtu esat iegādājies vairākas reizes par dažādām cenām. FIFO nav obligāta: Latvijā var izmantot arī vidējās svērtās cenas metodi, bet izvēlētā metode jāpiemēro vismaz 10 gadus.
Piemērs ar trim pirkumiem:
Janvāris: iegādājāties 0,5 BTC par 15 000 € (30 000 €/BTC)
Marts: iegādājāties 0,3 BTC par 12 000 € (40 000 €/BTC)
Jūnijs: iegādājāties 0,2 BTC par 14 000 € (70 000 €/BTC)
Pārdošana: pārdodat 0,6 BTC par 80 000 €/BTC = 48 000 €
FIFO secībā: pirmie 0,5 BTC (janvāra pirkums, par 30 000 €) + 0,1 BTC no marta pirkuma (40 000 €).
Iegādes cena: (0,5 × 30 000) + (0,1 × 40 000) = 19 000 €
Peļņa: 48 000 − 19 000 = 29 000 €
IIN: 29 000 × 25,5% = 7 395 €
FIFO metode nozīmē, ka vispirms “iziet” agrāk iegādātie vienumi. Tāpēc ir svarīgi vest precīzu darījumu žurnālu no pirmā pirkuma.
Nodokļu kalkulators
Aprēķiniet, cik IIN jums jāmaksā, pārdodot kriptovalūtu. Ievadiet pirkšanas un pārdošanas cenas, kā arī daudzumu - kalkulators automātiski parādīs peļņu un nodokļa summu.
IIN likme - 25,5% no peļņas, neapliekamā minimuma nav, un gada ienākumiem virs 200 000 EUR piemēro vēl 3%. Peļņa ir pārdošanas cena mīnus iegādes cena, ko nosaka pēc FIFO vai vidējās svērtās cenas metodes.
Piezīme: kalkulators rāda aptuvenu summu vienam darījumam. Precīzam nodokļu aprēķinam ar vairākiem darījumiem (FIFO vai vidējā svērtā cena) iesakām izmantot specializētu programmu vai vērsties pie nodokļu konsultanta.
Kas tiek aplikts ar nodokļiem
Ne katrs darījums ar kriptovalūtām rada nodokļu saistības. Šeit ir gadījumi, kad IIN tiek vai var tikt piemērots:
- Kriptovalūtas pārdošana par eiro vai citu fiat valūtu (peļņas daļa)
- Norēķini ar kriptovalūtu par precēm vai pakalpojumiem (cenas starpība no iegādes brīža)
- Staking atlīdzība - aplikšanas kārtība Latvijā nav viennozīmīga (VID 2026. gadā svītroja iepriekšējo skaidrojumu), precizējiet to VID
- Aizdevumu (lending) un earn procenti - aplikšanas kārtība arī nav viennozīmīga, precizējiet to VID
- Ieguves (mining) ienākumi - saimnieciskā darbība, nevis kapitāla pieaugums (jāreģistrējas VID pirms darbības uzsākšanas)
- Dāvinājumi no personām, kas nav laulātais vai radinieks līdz trešajai pakāpei - apliekama vērtība virs 1 425 € gadā (airdrop aplikšanu precizējiet VID)
Kas netiek aplikts ar nodokļiem
Šīs darbības nerada nodokļu saistības Latvijā. Tomēr ir svarīgi vest uzskaiti, jo iegādes cena paliek spēkā līdz galīgajai pārdošanai.
- Kriptovalūtas turēšana (kamēr nepārdodat - nodokļa nav)
- Maiņa starp kriptovalūtām (BTC → ETH, USDT → SOL u.c.) - nodoklis tiek atlikts, nevis atcelts
- Pārskaitījumi starp saviem makiem vai kontiem
- Kriptovalūtu iegāde par eiro (tas ir tikai iegāde)
- Saņemšana kā dāvana no laulātā vai radinieka līdz trešajai pakāpei (citu personu dāvinājumam ar IIN apliek vērtību virs 1 425 € gadā)
Svarīga piezīme: maiņa starp kriptovalūtām maiņas brīdī netiek aplikta ar nodokli, bet sākotnējā iegādes vērtība pāriet uz iegūto valūtu. Pārdodot to par eiro vai norēķinoties ar to (arī ar stabilajām monētām), peļņa tiek aprēķināta no sākotnējās iegādes, tātad nodoklis tiek tikai atlikts.
Kā deklarēt: 5 soļi
Kriptovalūtu ienākumi tiek deklarēti VID EDS sistēmā: reizi ceturksnī (līdz 15. datumam nākamajā mēnesī, ja ceturkšņa peļņa pārsniedz 1 000€) vai reizi gadā līdz 15. janvārim (ja peļņa nepārsniedz 1 000€).
Savāciet darījumu datus
Lejupielādējiet tirdzniecības vēsturi no biržas (CSV formātā). Lielākā daļa biržu piedāvā eksporta funkciju ar pilnu darījumu sarakstu.
Aprēķiniet peļņu pēc izvēlētās metodes
Katrai pārdošanai nosakiet iegādes cenu pēc FIFO vai vidējās svērtās cenas metodes (izvēlēto metodi piemēro vismaz 10 gadus). Varat izmantot mūsu kalkulatoru vai Excel tabulu.
Pieslēdzieties VID EDS sistēmai
Apmeklējiet eds.vid.gov.lv un pieslēdzieties ar internetbanku vai eID. Izvēlieties ienākuma no kapitāla pieauguma deklarāciju (DK).
Aizpildiet DK - kapitāla pieaugums
Ienākumi no kriptovalūtu pārdošanas tiek deklarēti kā kapitāla pieaugums, katru darījumu norādot atsevišķi. Norādiet darījumu datumus, iegādes un pārdošanas cenas, kā arī peļņu.
Iesniedziet un samaksājiet
Iesniedziet deklarāciju līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc ceturkšņa beigām (ja peļņa pārsniedz 1 000€ ceturksnī) vai līdz nākamā gada 15. janvārim (ja ceturkšņa peļņa nepārsniedz 1 000€). 1 000€ ir tikai deklarēšanas slieksnis, nevis neapliekamā summa. Nodokli samaksājiet līdz tā paša mēneša 23. datumam.
Staking ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Staking atlīdzības aplikšana ar IIN Latvijā pašlaik nav viennozīmīgi skaidrota. VID 2026. gadā svītroja savu iepriekšējo skaidrojumu par šādiem ienākumiem, un nav skaidrs, vai nodoklis rodas atlīdzības saņemšanas vai pārdošanas brīdī.
Piemēram, ja saņēmāt 0,1 ETH kā staking atlīdzību, kad ETH cena bija 3 000 € - jūsu ienākumi ir 300 €; ja tos apliktu ar 25,5% IIN, nodoklis būtu 76,50 €. Pirms deklarēšanas precizējiet savu situāciju VID vai pie nodokļu konsultanta.
Padoms: vediet staking atlīdzību žurnālu - pierakstiet saņemšanas datumu, daudzumu un tirgus cenu. Tas atvieglos deklarēšanu, lai kāda būtu VID nostāja.
Ieguves ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Kriptovalūtu ieguve (mining) Latvijā netiek aplikta kā kapitāla pieaugums. VID pašu iegūtas kriptovalūtas pārdošanu uzskata par saimnieciskās darbības ienākumu neatkarīgi no apjoma:
Arī hobija ieguve
Ja ieguvat nelielā apjomā un tas nav jūsu galvenais ienākumu avots - VID skaidrojumā pašu iegūtas kriptovalūtas pārdošana joprojām ir saimnieciskās darbības ienākums, nevis kapitāla pieaugums.
Ienākumu nosaka brīdī, kad iegūto kriptovalūtu pārdodat vai citādi atsavināt.
Saimnieciskā darbība
Neatkarīgi no apjoma un aprīkojuma pirms ieguves uzsākšanas jāreģistrējas VID kā saimnieciskās darbības veicējam. Atsevišķas hobija kategorijas vai atbrīvojuma nelieliem ieguvējiem nav.
Neto ienākumam piemēro IIN un jāveic VSAOI, PVN - ja apgrozījums pārsniedz 50 000 €. Uzņēmumu ienākuma nodoklis attiecas tikai uz ieguvi caur uzņēmumu.
DAC8 un CARF: automātiskā ziņošana no 2026
No 2026. gada ES DAC8 direktīva un OECD CARF standarts prasa, lai visas licencētās kriptovalūtu biržas vāc klientu darījumu datus un ziņo tos nodokļu iestādēm. Latvijā šos datus saņem VID, un pirmie pārskati par 2026. gadu jāiesniedz 2027. gadā.
Praksē tas nozīmē, ka VID redzēs jūsu iemaksas, izmaksas un tirdzniecības apjomus biržās. Neatbilstības starp deklarētajiem ienākumiem un biržas datiem var izraisīt pārbaudi.
Ko VID var pārbaudīt:
- • Lielas iemaksas un izmaksas biržās
- • Neatbilstības starp deklarētajiem un faktiskajiem darījumiem
- • Regulārus lielus pārskaitījumus no biržām uz banku
- • Personas, kas izmanto biržas, bet nedeklarē ienākumus
Sodi par nedeklarēšanu
Pirmreizējs pārkāpums
Atkārtots pārkāpums
No nodokļa summas
Biežākās nodokļu kļūdas
Šīs kļūdas var maksāt dārgi - no sodiem līdz nodokļu pārbaudei. Ir lietderīgi par tām zināt jau iepriekš.
Nedeklarēšana
Visbiežākā kļūda. Biržas no 2026. gada vāc darījumu datus, ko sāks ziņot VID 2027. gadā - ignorēt ienākumus ir bīstami.
Aprēķina metodes neievērošana
Tiek izmantoti nepareizi iegādes dati. Aprēķiniet pēc izvēlētās metodes (FIFO vai vidējās svērtās cenas) un piemērojiet to konsekventi vismaz 10 gadus.
Darījumu žurnāla nevedīšana
Bez precīza žurnāla grūti aprēķināt peļņu un pierādīt VID.
Maiņas ignorēšana starp kripto
Maiņas brīdī nodoklis tikai tiek atlikts: sākotnējā iegādes vērtība pāriet uz jauno valūtu, tāpēc katra maiņa jāuzskaita.
Nokavēta deklarācija
Termiņš - 15. datums pēc ceturkšņa beigām (ja peļņa pārsniedz 1 000€) vai 15. janvāris (gada). Kavēšanās nozīmē sodus un kavējuma naudu.
Staking ignorēšana
Staking atlīdzības aplikšana Latvijā nav viennozīmīgi skaidrota, tāpēc vediet uzskaiti un precizējiet savu situāciju VID.
Biežāk uzdotie jautājumi
Atbildes uz galvenajiem jautājumiem par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Latvijā.
Kāds nodoklis tiek piemērots kriptovalūtu pārdošanai Latvijā?
Vai maiņa starp kriptovalūtām tiek aplikta ar nodokļiem?
Kā deklarēt ienākumus?
Vai staking ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem?
Ko nozīmē DAC8 un CARF?
Vai es varu atskaitīt zaudējumus?
Ko darīt, ja nedeklarēju iepriekšējos gados?
Cik liels sods par nedeklarēšanu?
Par kriptovalūtām interesējos kopš 2017. gada. Palīdzu cilvēkiem iepazīt kripto tirgu - no pirmā Bitcoin pirkuma līdz nodokļu deklarēšanai.
Sāciet ieguldīt atbildīgi
Izvēlieties MiCA licencētu biržu ar skaidru darījumu vēsturi - tas atvieglos nodokļu deklarēšanu VID.