Kriptovalūtu nodokļi Latvijā
Viss, kas jāzina par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem 2026. gadā: IIN likme, FIFO metode, deklarēšanas process VID EDS, staking un ieguves ienākumi. Ar interaktīvu kalkulatoru un DAC8 skaidrojumu.
Kriptovalūtu aplikšana ar nodokļiem 2026. gadā
Latvijā kriptovalūtu peļņa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 20% apmērā. Tas attiecas uz peļņu, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu par eiro vai citām fiat valūtām.
Kopš 2026. gada ES DAC8 direktīva un CARF standarts prasa, lai biržas automātiski ziņo Valsts ieņēmumu dienestam (VID) par klientu darījumiem. Tas nozīmē, ka VID ir piekļuve jūsu tirdzniecības vēsturei — ienākumu deklarēšana ir ne tikai obligāta, bet arī praktiski neizbēgama.
Šajā rokasgrāmatā izskaidrosim katru aspektu: ko aplikt ar nodokļiem, kā aprēķināt peļņu pēc FIFO metodes, kā aizpildīt deklarāciju VID EDS sistēmā un kādas kļūdas izvairīties.
IIN 20%: galvenais nodoklis
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) tiek piemērots peļņai, kas gūta, pārdodot kriptovalūtu. Likme — 20% neatkarīgi no summas lieluma. Latvijā kriptovalūtām nav progresīvā nodokļa — gan 100 €, gan 100 000 € peļņa tiek aplikta ar vienādu likmi.
Peļņa tiek aprēķināta vienkārši: pārdošanas cena mīnus iegādes cena. Ja iegādājāties Bitcoin par 20 000 € un pārdevāt par 30 000 € — peļņa ir 10 000 €, bet nodoklis 2 000 €.
No peļņas
First In, First Out
Līdz 1. jūlijam
FIFO metode: kā aprēķināt peļņu
FIFO (First In, First Out) nozīmē, ka, pārdodot kriptovalūtu, vispirms tiek ņemta vērā vecāko vienību iegādes cena. Tas ir aktuāli, ja vienu un to pašu valūtu esat iegādājies vairākas reizes par dažādām cenām.
Piemērs ar trim pirkumiem:
Janvāris: iegādājāties 0,5 BTC par 15 000 € (30 000 €/BTC)
Marts: iegādājāties 0,3 BTC par 12 000 € (40 000 €/BTC)
Jūnijs: iegādājāties 0,2 BTC par 14 000 € (70 000 €/BTC)
Pārdošana: pārdodat 0,6 BTC par 80 000 €/BTC = 48 000 €
FIFO secībā: pirmie 0,5 BTC (janvāra pirkums, par 30 000 €) + 0,1 BTC no marta pirkuma (40 000 €).
Iegādes cena: (0,5 × 30 000) + (0,1 × 40 000) = 19 000 €
Peļņa: 48 000 − 19 000 = 29 000 €
IIN: 29 000 × 20% = 5 800 €
FIFO metode nozīmē, ka vispirms “iziet” agrāk iegādātie vienumi. Tāpēc ir svarīgi vest precīzu darījumu žurnālu no pirmā pirkuma.
Nodokļu kalkulators
Aprēķiniet, cik IIN jums jāmaksā, pārdodot kriptovalūtu. Ievadiet pirkšanas un pārdošanas cenas, kā arī daudzumu — kalkulators automātiski parādīs peļņu un nodokļa summu.
IIN likme — 20% no peļņas. Peļņa tiek aprēķināta pēc FIFO metodes: pārdošanas cena mīnus agrāk iegādāto vienību iegādes cena.
Piezīme: kalkulators rāda aptuvenu summu vienam darījumam. Precīzam nodokļu aprēķinam ar vairākiem darījumiem (FIFO) iesakām izmantot specializētu programmu vai vērsties pie nodokļu konsultanta.
Kas tiek aplikts ar nodokļiem
Ne katrs darījums ar kriptovalūtām rada nodokļu saistības. Šeit ir gadījumi, kad IIN tiek piemērots:
- Kriptovalūtas pārdošana par eiro vai citu fiat valūtu (peļņas daļa)
- Norēķini ar kriptovalūtu par precēm vai pakalpojumiem (cenas starpība no iegādes brīža)
- Staking atlīdzība — tiek aplikta kā ienākumi saņemšanas brīdī
- Aizdevumu (lending) procenti — tiek uzskatīti par ienākumiem
- Ieguves (mining) atlīdzība — ienākumi pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī
- Airdrop un dāvinājumi — ienākumi pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī
Kas netiek aplikts ar nodokļiem
Šīs darbības nerada nodokļu saistības Latvijā. Tomēr ir svarīgi vest uzskaiti, jo iegādes cena paliek spēkā līdz galīgajai pārdošanai.
- Kriptovalūtas turēšana (kamēr nepārdodat — nodokļa nav)
- Maiņa starp kriptovalūtām (BTC → ETH, USDT → SOL u.c.)
- Pārskaitījumi starp saviem makiem vai kontiem
- Kriptovalūtu iegāde par eiro (tas ir tikai iegāde)
- Saņemšana kā dāvana (nodoklis tiek piemērots tikai pārdošanas brīdī)
Svarīga piezīme: maiņa starp kriptovalūtām pašlaik netiek aplikta ar nodokļiem, bet sākotnējā pirkuma cena paliek spēkā. Pārdodot galīgo valūtu par eiro, tiek aprēķināts peļņa no sākotnējās iegādes.
Kā deklarēt: 5 soļi
Kriptovalūtu ienākumi tiek deklarēti reizi gadā gada ienākumu deklarācijā VID EDS sistēmā. Termiņš — kārtējā gada 1. jūlijs par iepriekšējo taksācijas gadu.
Savāciet darījumu datus
Lejupielādējiet tirdzniecības vēsturi no biržas (CSV formātā). Lielākā daļa biržu piedāvā eksporta funkciju ar pilnu darījumu sarakstu.
Aprēķiniet peļņu pēc FIFO metodes
Katrai pārdošanai nosakiet iegādes cenu pēc FIFO principa. Varat izmantot mūsu kalkulatoru vai Excel tabulu.
Pieslēdzieties VID EDS sistēmai
Apmeklējiet eds.vid.gov.lv un pieslēdzieties ar internetbanku vai eID. Izvēlieties gada ienākumu deklarāciju.
Aizpildiet D sadaļu — kapitāla pieaugums
Ienākumi no kriptovalūtu pārdošanas tiek deklarēti kā kapitāla pieaugums. Norādiet darījumu datumus, iegādes un pārdošanas cenas, kā arī peļņu.
Iesniedziet un samaksājiet
Iesniedziet deklarāciju līdz 1. jūlijam. Nodokli samaksājiet līdz 23. jūlijam uz VID norādīto kontu.
Staking ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Staking atlīdzība (ieguldījumu ienākumi) Latvijā tiek uzskatīta par ienākumiem un tiek aplikta ar IIN 20%. Nodoklis tiek aprēķināts pēc kriptovalūtas tirgus cenas saņemšanas brīdī.
Piemēram, ja saņēmāt 0,1 ETH kā staking atlīdzību, kad ETH cena bija 3 000 € — jūsu ienākumi ir 300 €, bet IIN = 60 €. Ja vēlāk pārdosiet to ETH dārgāk — papildus maksāsiet no cenas pieauguma.
Padoms: vediet staking atlīdzību žurnālu — pierakstiet saņemšanas datumu, daudzumu un tirgus cenu. Tas atvieglos gada deklarāciju.
Ieguves ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Kriptovalūtu ieguve (mining) var tikt uzskatīta dažādi atkarībā no apjoma un regularitātes:
Hobija ieguve
Ja ieguvat nelielā apjomā un tas nav jūsu galvenais ienākumu avots — ienākumi tiek aplikti ar standarta IIN 20%.
Ienākumi tiek aprēķināti pēc tirgus cenas saņemšanas brīdī.
Saimnieciskā darbība
Ja ieguvat regulāri ar profesionālu aprīkojumu un tas ir pastāvīgs ienākumu avots — VID var pieprasīt reģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam.
Šajā gadījumā tiek piemēroti papildu nodokļi: PVN (ja apgrozījums pārsniedz 50 000 €), VSAOI un uzņēmumu ienākuma nodoklis.
DAC8 un CARF: automātiskā ziņošana no 2026
No 2026. gada ES DAC8 direktīva un OECD CARF standarts prasa, lai visas licencētās kriptovalūtu biržas automātiski ziņo nodokļu iestādēm par klientu darījumiem. Latvijā šos datus saņem VID.
Praksē tas nozīmē, ka VID redz jūsu iemaksas, izmaksas un tirdzniecības apjomus biržās. Neatbilstības starp deklarētajiem ienākumiem un biržas datiem var izraisīt pārbaudi.
Ko VID var pārbaudīt:
- • Lielas iemaksas un izmaksas biržās
- • Neatbilstības starp deklarētajiem un faktiskajiem darījumiem
- • Regulārus lielus pārskaitījumus no biržām uz banku
- • Personas, kas izmanto biržas, bet nedeklarē ienākumus
Sodi par nedeklarēšanu
Pirmreizējs pārkāpums
Atkārtots pārkāpums
No nodokļa summas
Biežākās nodokļu kļūdas
Šīs kļūdas var maksāt dārgi — no sodiem līdz nodokļu pārbaudei. Ir lietderīgi par tām zināt jau iepriekš.
Nedeklarēšana
Visbiežākā kļūda. Biržas ziņo VID automātiski no 2026 — ignorēt ienākumus ir bīstami.
FIFO neievērošana
Tiek izmantoti nepareizi iegādes dati. Vienmēr aprēķiniet pēc FIFO principa.
Darījumu žurnāla nevedīšana
Bez precīza žurnāla grūti aprēķināt peļņu un pierādīt VID.
Maiņas ignorēšana starp kripto
Lai arī nodokļa nav, jāseko iegādes cenai turpmākajam aprēķinam.
Nokavēta deklarācija
Termiņš — 1. jūlijs. Kavēšanās nozīmē sodus un kavējuma naudu.
Staking ignorēšana
Staking atlīdzība ir ar nodokli apliekami ienākumi, pat ja to nepārdodat.
Biežāk uzdotie jautājumi
Atbildes uz galvenajiem jautājumiem par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Latvijā.
Kāds nodoklis tiek piemērots kriptovalūtu pārdošanai Latvijā?
Vai maiņa starp kriptovalūtām tiek aplikta ar nodokļiem?
Kā deklarēt ienākumus?
Vai staking ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem?
Ko nozīmē DAC8 un CARF?
Vai es varu atskaitīt zaudējumus?
Ko darīt, ja nedeklarēju iepriekšējos gados?
Cik liels sods par nedeklarēšanu?
Sāciet ieguldīt atbildīgi
Izvēlieties MiCA licencētu biržu ar skaidru darījumu vēsturi — tas atvieglos nodokļu deklarēšanu VID.