Kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje 2026
Viskas, ką reikia žinoti apie kriptovaliutų apmokestinimą 2026 metais: GPM tarifai ir 2 500€ riba, pelno skaičiavimas, deklaravimo procesas, staking ir kasimo pajamos. Su interaktyvia skaičiuokle.
Kriptovaliutų apmokestinimas 2026 metais
Lietuva taiko vieną paprasčiausių kriptovaliutų mokesčių sistemų Europos Sąjungoje. Pagrindinis mokestis - gyventojų pajamų mokestis () nuo 15% (progresinis), pardavus kriptovaliutą už eurus ar kitas tradicines valiutas, iškeitus ją į kitą kriptovaliutą arba ja atsiskaičius už prekes ir paslaugas.
Nuo 2026 m. sausio 1 d. taikoma ES direktyva įpareigoja kriptoturto paslaugų teikėjus rinkti klientų sandorių duomenis ir teikti juos mokesčių institucijoms. Tai reiškia, kad VMI gaus jūsų prekybos istoriją - jei metų grynasis pelnas viršija 2 500€, deklaruoti jį ne tik privaloma, bet ir naudinga.
Žemiau apžvelgiame kiekvieną mokestinį aspektą: ką apmokestinti, kaip skaičiuoti pelną (dažniausiai metodu), kaip užpildyti deklaraciją ir kokių klaidų vengti. Praktinį pardavimo procesą - SEPA pervedimą, P2P, biržų palyginimą - rasite gide kaip išgryninti kriptovaliutą į eurus.
GPM nuo 15%: progresinis tarifas nuo 2026 m.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) taikomas pelnui, gautam pardavus kriptovaliutą. Nuo 2026-01-01 Lietuvoje veikia progresinis GPM: ne darbo santykių pajamos (įskaitant kriptovaliutų pelną) iki 12 VDU (27 745,80€) per metus apmokestinamos 15%, didesnė jų dalis - 20%, o 25% ir 32% tarifai taikomi tai daliai, kuri kartu su visomis metinėmis pajamomis (įskaitant darbo užmokestį) viršija 36 VDU (83 237,40€) ir 60 VDU (138 729€). 15% pakopa bendra su kitomis ne darbo santykių pajamomis (kito turto pardavimo, nuomos, palūkanų), o darbo užmokestis, dividendai ir individualios veiklos pajamos į ją neįskaičiuojami.
Pelnas apskaičiuojamas paprastai: pardavimo kaina minus įsigijimo kaina. Jei pirkote bitkoiną už 20 000€ ir pardavėte už 30 000€, pelnas yra 10 000€. Jei tai vienintelės jūsų ne darbo santykių pajamos per metus, apmokestinama tik 2 500€ neapmokestinamą ribą viršijanti dalis (7 500€), ji telpa į 15% pakopą, tad mokestis - 1 125€. Kitos ne darbo pajamos (nuoma, palūkanos, kito turto pardavimas) dalį pelno galėtų nustumti į 20% pakopą.
iki 32% (progresinis)
Dažniausias, bet neprivalomas
Iki gegužės 1 d.
Pelno skaičiavimas ir FIFO metodas
VMI nenustato privalomo įsigijimo kainos skaičiavimo metodo, bet įsigijimo kaina turi būti pagrįsta dokumentais (pvz., biržų ataskaitomis). Dažniausiai taikomas FIFO (First In, First Out): pardavus kriptovaliutą pirma skaičiuojama seniausių vienetų įsigijimo kaina. Tai aktualu, kai perkate tą pačią valiutą kelis kartus skirtingomis kainomis.
Pavyzdys su trimis pirkimais:
Sausis: pirkote 0,5 BTC už 15 000€ (30 000€/BTC)
Kovas: pirkote 0,3 BTC už 12 000€ (40 000€/BTC)
Birželis: pirkote 0,2 BTC už 14 000€ (70 000€/BTC)
Pardavimas: parduodate 0,6 BTC už 80 000€/BTC = 48 000€
FIFO tvarka: pirma 0,5 BTC (sausio, po 30 000€) + 0,1 BTC iš kovo pirkimo (40 000€).
Įsigijimo kaina: (0,5 × 30 000) + (0,1 × 40 000) = 19 000€
Pelnas: 48 000 − 19 000 = 29 000€
GPM (jei tai vienintelės ne darbo santykių pajamos): (29 000 − 2 500) × 15% = 3 975€ (apmokestinama tik 2 500€ ribą viršijanti dalis)
FIFO metodas reiškia, kad pirmiausia „išeina“ seniausiai pirktų vienetai. Todėl svarbu vesti tikslų sandorių žurnalą nuo pirmo pirkimo.
Mokesčių skaičiuoklė
Apskaičiuokite, kiek GPM turėsite sumokėti pardavę kriptovaliutą. Įveskite pirkimo ir pardavimo kainas bei kiekį - skaičiuoklė automatiškai parodys pelną ir mokesčio sumą.
Jei metų grynasis kito turto pardavimo pelnas neviršija 2 500€, GPM netaikomas, o viršijus ribą apmokestinama tik viršijanti dalis: 15% iki 27 745,80€ (12 VDU), toliau 20%, 25% ir 32%. Pelnas - pardavimo kaina minus dokumentais pagrįsta įsigijimo kaina.
Pastaba: skaičiuoklė rodo apytikslę sumą vienam sandoriui ir laiko, kad kitų pajamų tais metais neturite (20% taikomas iki 83 237,40€, 25% iki 138 729€, 32% virš). Jei gaunate darbo užmokestį ar kitų ne darbo santykių pajamų, aukštesni tarifai prasideda anksčiau. Tiksliam mokesčių apskaičiavimui su keliais sandoriais rekomenduojame naudoti specializuotą programą arba kreiptis į mokesčių konsultantą.
Kas apmokestinama
Ne kiekvienas veiksmas su kriptovaliutomis sukuria mokestinę prievolę. Štai atvejai, kai GPM taikomas:
- Kriptovaliutos pardavimas už eurus ar kitą fiat valiutą arba keitimas į kitą kriptovaliutą, įskaitant stablecoin'us (pelno dalis)
- Atsiskaitymas kriptovaliuta už prekes ar paslaugas (kainos skirtumas nuo įsigijimo)
- Staking atlygis - apmokestinamas kaip pajamos gavimo momentu
- Skolinimo (lending) palūkanos - laikomos pajamomis
- Kasimo (mining) pajamos - nuolatinis kasimas apmokestinamas kaip individuali veikla
- Airdropai - pajamos pagal gavimo meto rinkos kainą
Kas neapmokestinama
Šie veiksmai nesukuria mokestinės prievolės Lietuvoje. Tačiau svarbu vis tiek vesti apskaitą, nes įsigijimo kainos prireiks, kai kriptovaliutą parduosite, iškeisite ar ja atsiskaitysite.
- Kriptovaliutos laikymas (kol neparduodate, nekeičiate ir ja neatsiskaitote - mokesčio nėra)
- Metinis grynasis kito turto pardavimo pelnas iki 2 500€ (jei tai ne individuali veikla)
- Pervedimas tarp savo piniginių ar sąskaitų
- Kriptovaliutų pirkimas už eurus (tai tik įsigijimas)
- Gavimas dovanų iš sutuoktinio ar artimų giminaičių (vėliau pardavus apmokestinamas pelnas)
Svarbi išlyga: keitimas tarp kriptovaliutų (ir į USDT ar USDC) Lietuvoje apmokestinamas iš karto. VMI jį laiko pirmosios kriptovaliutos pardavimu, o pajamos yra gautos kriptovaliutos rinkos vertė eurais keitimo momentu. Ta pati vertė tampa naujos valiutos įsigijimo kaina, nuo kurios skaičiuojamas pelnas ją vėliau parduodant ar keičiant.
Kaip deklaruoti: 5 žingsniai
Kriptovaliutų pajamos deklaruojamos kasmet GPM311 formoje per VMI e-deklaravimo sistemą. Terminas - iki kitų metų gegužės 1 dienos už praeitus metus.
Surinkite sandorių duomenis
Atsisiųskite prekybos istoriją iš biržos (CSV formatu). Daugelis biržų turi eksporto funkciją.
Apskaičiuokite metų pelną
Kiekvienam pardavimui ir keitimui nustatykite dokumentais pagrįstą įsigijimo kainą (dažniausiai FIFO metodu). Jei metų grynasis pelnas neviršija 2 500€, deklaruoti nereikia. Galite naudoti mūsų skaičiuoklę arba Excel.
Užpildykite GPM311 formą
Prisijunkite prie VMI e-deklaravimo sistemos (deklaravimas.vmi.lt). Pasirinkite GPM deklaraciją - GPM311 formą.
Įrašykite sandorius
Kiekvieną pelningą pardavimą įrašykite atskirai: turto rūšis, įsigijimo data, įsigijimo kaina, pardavimo kaina, pelnas.
Pateikite ir sumokėkite
Pateikite deklaraciją ir sumokėkite mokestį iki kitų metų gegužės 1 d. (jei tai ne darbo diena, iki artimiausios darbo dienos). Investicinės sąskaitos režimas kriptovaliutų pardavimo pajamoms netaikomas.
Staking pajamų apmokestinimas
Staking atlygis (užstatymo pajamos) Lietuvoje laikomas pajamomis ir apmokestinamas GPM (nuo 15%, pagal bendrą progresinę skalę). Mokestis skaičiuojamas pagal kriptovaliutos rinkos kainą gavimo momentu.
Pavyzdžiui, jei gavote 0,1 ETH staking atlygį, kai ETH kaina buvo 3 000€ - jūsų pajamos yra 300€, o GPM = 45€. Jei vėliau parduosite tą ETH brangiau - papildomai mokėsite nuo kainos padidėjimo.
Patarimas: veskite staking atlygių žurnalą - užrašykite gavimo datą, kiekį ir rinkos kainą. Tai palengvins metinę deklaraciją.
Kasimo pajamų apmokestinimas
Kriptovaliutų kasimas (mining) gali būti traktuojamas dvejopai, priklausomai nuo apimties:
Laisvalaikio kasimas
Jei kasate tik retkarčiais ir nedideliais kiekiais, savo atvejį pasitikslinkite su VMI. Nesiremkite 2 500€ kito turto lengvata ar fiksuotu 15% tarifu - jie kasimui nėra patvirtinti.
Bet kuriuo atveju veskite iškastų monetų, jų pardavimų ir elektros išlaidų apskaitą.
Individuali veikla
Nuolatinį, pelno siekiantį kasimą, kai iškastos kriptovaliutos parduodamos ar keičiamos, VMI laiko individualia veikla (EVRK 82.99).
2026 m. taikomas 20% GPM su kreditu (faktiškai 5% iki 20 000€), mokamos VSD ir PSD įmokos, o elektros ir įrangos išlaidas galima atskaityti.
VMI praktika: ką tikrina
Valstybinė mokesčių inspekcija aktyviai stebi kriptovaliutų rinką. Nuo 2026 m. sausio 1 d. pagal ES direktyvą DAC8 kriptoturto paslaugų teikėjai privalo dalintis klientų sandorių duomenimis su mokesčių institucijomis.
Praktiškai tai reiškia, kad VMI matys jūsų įnešimus, išėmimus ir prekybos apimtis biržose. Neatitikimai tarp deklaruotų pajamų ir biržos duomenų gali sukelti patikrinimą.
Ką VMI gali patikrinti:
- • Dideles įnešimų ir išėmimų sumas biržose
- • Neatitikimus tarp deklaruotų ir faktinių sandorių
- • Reguliarius didelius pervedimus iš biržų į banką
- • Asmenis, kurie naudoja biržas, bet nedeklaruoja pajamų
Patarimas: deklaruokite pajamas teisingai nuo pat pradžių. Baudos už nedeklaruotas pajamas - 20–50% nuo mokesčio sumos plius delspinigiai.
Dažniausios mokesčių klaidos
Šios klaidos gali kainuoti brangiai - nuo baudų iki mokesčių patikrinimo. Jas naudinga žinoti iš anksto.
Nedeklaravimas
Dažniausia klaida. Biržos praneša VMI - ignoruoti pajamas pavojinga.
Nepagrįsta įsigijimo kaina
Naudojami neteisingi ar dokumentais nepagrįsti įsigijimo duomenys. VMI FIFO metodo nenustato, bet reikalauja dokumentų, todėl pasirinkite pagrįstą metodą (dažniausiai FIFO) ir jo nuosekliai laikykitės.
Sandorių žurnalo nevedimas
Be tikslaus žurnalo sunku apskaičiuoti pelną ir įrodyti VMI.
Keitimo tarp kripto ignoravimas
Kiekvienas keitimas į kitą kriptovaliutą (ir į stablecoin'ą) yra apmokestinamas pardavimas: jį reikia įtraukti į metų pelno skaičiavimą ir užfiksuoti naujos valiutos įsigijimo kainą.
Vėluojama deklaracija
Terminas - gegužės 1 d. Vėlavimas reiškia baudas ir delspinigius.
Staking ignoravimas
Staking atlygis yra apmokestinamos pajamos, net jei jo neparduodate.
Dažniausiai užduodami klausimai
Atsakymai į pagrindinius klausimus apie kriptovaliutų apmokestinimą Lietuvoje.
Koks mokestis taikomas kriptovaliutų pardavimui?
Ar yra neapmokestinamoji riba kriptovaliutų pelnui?
Ar keitimas tarp kriptovaliutų apmokestinamas?
Kas yra FIFO metodas?
Kaip deklaruoti pajamas?
Ar staking pajamos apmokestinamos?
Ar kasimas yra individuali veikla?
Ar galiu atskaityti nuostolius?
Ką daryti jei nedeklaravau ankstesniais metais?
Ar VMI tikrina kriptovaliutų sandorius?
Pradėkite investuoti atsakingai
Pasirinkite MiCA licencijuotą biržą su aiškia sandorių istorija - tai palengvins mokesčių deklaravimą.
Kriptovaliutomis domiuosi nuo 2017 metų. Padedu žmonėms susipažinti su kripto rinka - nuo pirmojo Bitcoin pirkimo iki mokesčių deklaravimo.
Prieš pradedant prekiauti, peržiūrėkite kriptovaliutų kainas realiu laiku. Ilgalaikiam saugojimui rekomenduojame aparatinę kriptovaliutų piniginę.